Великобритания для жизни и бизнеса — одна из авторитетных стран с точки зрения престижа бизнеса и уровнем жизни.

Налогообложение в Великобритании: сколько платят физлица, инвесторы и предприниматели?

Налог юридических лиц – корпоративный налог:

Налога на прибыль – является корпоративный налог в размере 19%.

С 1 апреля 2023 (начала финансового года) основная ставка повышается до 25%, но для компаний с прибылью менее 50 000 £ она останется на прежнем уровне 19%.

Корпоративный налог начисляется на прибыль от ведения бизнеса и продажи активов. Его платят компании с ограниченной ответственностью (LTD) и любые иностранные компании с головным офисом или представительством в Великобритании. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на все источники дохода, независимо от того, в какой стране он был получен. Многие создают британскую компанию или открывают головной офис в Англии, поскольку лицензия FCA (Financial Conduct Authority | FCA или Управление по финансовому регулированию и контролю Великобритании) является самой авторитетной в мире.

Если компания не является резидентом, то платит налог только на те доходы, которые касаются ее деятельности непосредственно в Великобритании.

Налог должен быть уплачен не позже, чем через 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода компании — обычно он составляет 12 месяцев, что и финансовый год.

Например, если ваш отчётный период идёт с 1 января 2022 до 31 декабря 2022, вы должны платить корпоративный налог по следующей схеме:

В срок с 1 января по 31 марта 2022 действует ставка 2021/21 г. (19%)

В срок с 1 апреля по 31 декабря 2022 действует ставка 2022/23 г. (19%)

В этом примере размеры ставки совпадают, но в других случаях могут и различаться».

НДС

В качестве плательщика НДС зарегистрироваться необходимо, если годовой товарооборот бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов. Также можно сделать это добровольно, например, для возврата налога за покупку для фирмы чего-либо или в репутационных целях.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, для некоторых категорий товаров снижена до 5%, для большинства детских товаров налоговая ставка 0%.

Льготы для инновационных стартапов.

Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро.

На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами.

Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.

Налоги физических лиц.

В Великобритании действует особый подход к определению статуса налогоплательщика, он зависит не только от налогового резидентства физического лица, но и от места постоянного проживания.

Налоговым резидентом признается тот, кто находится в стране не менее 183 дня в течение налогового периода.

Если Вы являетесь резидент Великобритании, то платите налоги на все свои общемировые доходы кроме стран, где подписаны соглашения о двойном налогообложении.

Если человек является просто резидентом без статуса постоянного жителя, то получает специальную льготу, которая позволяет ему не платить налог со своих иностранных доходов. Но только при условии, что он не ввозит их в Великобританию.

Подоходный налог

Налогом облагается доход, который включает заработную плату, премии, пенсию и проценты со сберегательных счетов. Налоговый период для подоходного налога действует с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего.

Зарплаты в Великобритании часто называют без учета налогов.

Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной шкале. Процентные ставки в 2022/2023 гг.:

До 12 570 £ (17 482 $) — 0%

От 12 571 (17 483 $) до 50 270 £ (69 914 $) — 20%

От 50 271 (69 915 $) до 150 000 £ (208 616 $) — 40%

Более 150 000 £ (208 616 $) — 45%

Ставки ежегодно индексируются. На территории Шотландии шкала немного отличается. Income Tax in Scotland: Current rates – GOV.UK (www.gov.uk)

Для дохода более 100 000 £ не облагаемая налогом база уменьшается.

Если вы заработаете за год меньше 12 570 £, например, отработав не полный налоговый период, а несколько месяцев, то платить подоходный налог вам не нужно. Если больше — заплатите налог только с той части дохода, которая превышает 12 570 £

Пример расчёта: налог для зарплаты 60 000 £ в год. Доход 12 570 £ налогом не облагается, на часть дохода от 12 571 до 50 270 £ будет действовать налоговая ставка 20%, а с 50 271 до 60 000 £ — 40%:

Примерно так: 12 570 х 0% + 37 700 х 20% + 9 730 х 40% = 11 432 £ (подоходный налог)

Не облагаются налогом: первые 1 000 £ от самозанятости и аренды недвижимости, дивиденды до 2 000 £, индивидуальные сберегательные счета (ISA) и национальные сберегательные сертификаты.

Страховой взнос

Из дохода также вычитается страховой взнос, который идет на формирование государственных пособий и пенсии. Он обязателен к уплате для наемных работников с зарплатой выше 184 £ в неделю и для самозанятых с доходом выше 6 515 £, Вы также можете платить добровольные взносы.

Ставка страхового взноса (отличается для самозанятых): https://www.gov.uk/self-employed-national-insurance-rates

От 184 до 967 £ в неделю (от 797 до 4 189 £ в месяц) — 12%

Более 967 £ в неделю (4 189 £ в месяц) — 2%

Пример: 9564 х 0% + 40 704 х 12% + 9 732 х 2% = 4 884 + 195 = 5 079 £ (страховой взнос)

Таким образом, после вычета подоходного налога и страхового взноса чистый доход останется 43 489 £. Для расчета можно пользоваться готовым калькулятором. How much do you get paid? – Estimate your take-home pay – GOV.UK (tax.service.gov.uk)

Подоходный налог и страховой взнос выплачивает работодатель.

Налог на прирост капитала

В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прибыль при реализации любого актива: например, ценных бумаг или недвижимости.

Налогом облагается сумма выше 12 300 £. Для большинства активов ставка налога на прибыль составляет 20%, для жилой недвижимости (кроме основного жилья) — 28%.

Венчурное инвестирование

Для инвесторов доступны четыре выгодные схемы вложения венчурного капитала, предназначенные для помощи малому и среднему бизнесу:

1. The Enterprise Investment Scheme (EIS) — схема для стартапов среднего уровня, направленная на рост бизнеса.
2. The Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) — для компаний на ранней стадии развития.
3. Social Investment Tax Relief (SITR) — социальное предпринимательство.
4. Venture capital trust (VCT) — аналог инвестиционного траста, который ссужает деньги небольшим компаниям, не котируемым на бирже.

	Максимальные ежегодные инвестиции, по которым можно требовать возмещения	Процент инвестиций, для которых можно запросить возврат подоходного налога
EIS	1 млн £ (или 2 млн £, если хотя бы 1 млн из этой суммы инвестируется в наукоемкие компании)	30%
SEIS	100 000 £	50%
SITR	1 млн £	30%
VCT	200 000 £	30%

При продаже акций налог на прирост капитала платить не нужно. По схеме SEIS льгота действует для 50% акций, по остальным — для 100%.

Приобретение недвижимости

Покупателю недвижимости в Великобритании необходимо оплатить гербовый сбор.

Если недвижимость покупается на физическое лицо, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости.

Стандартная ставка на жилые объекты, прогрессирующая:

До 125 000 £ налог не начисляется, далее от 2% до 12%.

Если при этом у вас уже есть недвижимость, взимаются еще 3% от стоимости покупки как сбор на второе жилье.

Иностранные покупатели, нерезиденты, платят дополнительные 2% на всю сумму.

Избежать налога можно:

Если вы покупаете первое жилье стоимостью до 300 000 фунтов стерлингов.

Также налог не платится при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий и на некоторые виды земельных участков.

Юрлица платят единую ставку 15% на объект стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов. На жилую недвижимость взимаются дополнительные 3%.

Рассчитать размер налога для разных условий можно с помощью калькулятора. Stamp Duty Land Tax Calculator

Владение недвижимостью и сдача в аренду

В Великобритании отсутствует ежегодный налог на недвижимость для физических лиц. Его платят только компании, которые владеют жилой недвижимостью.

Сумма налога зависит от стоимости недвижимости на дату покупки и пересматривается с учетом ее рыночной стоимости (каждые 5 лет).

Если недвижимость сдается в аренду, то компания освобождается от уплаты налога, но должна сдать налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды.

Все владельцы или арендаторы жилья платят муниципальный налог, различающийся в зависимости от места проживания. 

Имеется большой список льгот:

Налог не платят студенты и получатели социальных пособий, также владельцы второго жилья и пустующей недвижимости могут претендовать на скидку.

Доход от аренды недвижимости облагается налогом так же, как и остальные виды доходов физических и юридических лиц.

Однако из налогообложения вычитаются расходы, связанные с обслуживанием недвижимости: гонорары агентов, страхование недвижимости, коммунальные услуги и т. п. Если вы компания, уплачивающая налог на прибыль, то можете требовать проценты по ссудам на недвижимость в качестве допустимых расходов.

Бесплатная регистрация фирм в Лондоне UK Business registration. ONLYWAY

Более подробную информацию о налогах в Великобритании Вы найдете на государственном сайте госуслуг: Обзор: Подоходный налог – GOV.UK (www.gov.uk)

Налоговые кодексы: Обзор – GOV.UK (www.gov.uk)

Налоговые новости в Великобритании. ONLYWAY.NEWS #onlywaynews

Поделиться ссылкой: