Завещание и наследство в Британии: кто получит имущество без завещания, порог £325 000, налог 40% и probate за £526

Тема неприятная, но откладывать её дороже, чем кажется. В Англии и Уэльсе нет автоматического «наследования по семье» в привычном нам виде: если завещания нет, имущество делит закон, и результат часто расходится с тем, чего человек хотел. Особенно жёстко это бьёт по тем, кто живёт вместе без брака, и по семьям, у которых часть имущества осталась в другой стране.

Ниже — как всё устроено на практике: кто получит имущество без завещания, как сделать завещание, которое не развалится, сколько стоит probate, когда возникает налог 40% и что меняется с апреля 2027 года. Все цифры — из GOV.UK, HMRC и текста закона на legislation.gov.uk. В Шотландии и Северной Ирландии правила другие, здесь речь про Англию и Уэльс.

Здесь могла быть Ваша рекламаРазместить рекламу

Что происходит, если завещания нет?

Включаются правила intestacy — они прописаны в Administration of Estates Act 1925. Ключевая сумма называется fixed net sum (её ещё зовут «statutory legacy») и устанавливается отдельным постановлением: сейчас это £322 000, цифра действует с 26 июля 2023 года (The Administration of Estates Act 1925 (Fixed Net Sum) Order 2023, SI 2023/758). Пересматривают её, когда инфляция набирает больше 15% с прошлого пересмотра.

Дальше расклад такой:

— Есть супруг(а) или гражданский партнёр, детей нет. Всё имущество достаётся супругу.
— Есть супруг и дети. Супруг получает все личные вещи независимо от их стоимости, плюс первые £322 000, плюс половину остатка. Вторая половина остатка делится поровну между детьми. Если ребёнок умер раньше, его долю получают его дети (внуки наследодателя).
— Супруга нет. Всё делится между детьми поровну. Нет детей — родители; нет родителей — братья и сёстры (а если кто-то умер, его дети); дальше бабушки и дедушки, дяди и тёти с их детьми (двоюродные), затем неполнородные братья и сёстры и их линия.
— Никого нет. Имущество уходит государству (bona vacantia).

Кто не получит ничего по закону?

Партнёр, с которым вы прожили хоть двадцать лет, но не состояли в браке или гражданском партнёрстве, не наследует по закону ничего. Формулировка GOV.UK прямая: у такого партнёра нет автоматического права наследовать. Он может подать в суд по Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, но это отдельный судебный процесс, деньги, время и никакой гарантии.

Пасынки и падчерицы, которых вы не усыновляли официально, тоже не входят в число детей для целей intestacy. Усыновлённые — входят.

Как сделать завещание, чтобы оно было действительным?

Требований немного, но они формальные, и любое нарушение обнуляет документ:

— вам 18 лет или больше;
— вы составляете завещание добровольно и в здравом уме;
— оно в письменном виде;
— вы подписываете его в присутствии двух свидетелей старше 18 лет, и оба должны ясно видеть и вас, и сам момент подписи;
— свидетели подписывают тот же документ в вашем присутствии — им не обязательно делать это одновременно друг с другом.

Отдельно запомните: свидетелям и их супругам нельзя ничего оставлять по этому завещанию. Люди регулярно сжигают наследство соседа-свидетеля по незнанию. И ещё один пункт, о котором почти никто не знает: вступление в брак отменяет завещание, составленное до него. Женились или вышли замуж — старое завещание больше не работает, надо писать новое.

Что должно быть в тексте?

GOV.UK перечисляет минимум: кто получает имущество; кто будет заботиться о детях младше 18 лет; кто исполнитель (executor), то есть кто соберёт имущество, раздаст долги и выполнит вашу волю; и что произойдёт, если кто-то из наследников умрёт раньше вас. Последний пункт пропускают чаще всего, а он спасает завещание от развала.

Когда нельзя обойтись без юриста?

GOV.UK сам называет ситуации, в которых завещание «непростое» и нужна профессиональная помощь: вы владеете жильём совместно с человеком, который не является вашим супругом или гражданским партнёром; вы оставляете деньги или имущество иждивенцу, который не может позаботиться о себе; в семье есть несколько человек, способных предъявить претензии (второй брак, дети от другого брака); ваш постоянный дом находится за пределами Великобритании; у вас есть недвижимость за границей; у вас есть бизнес.

Для нашей аудитории последние два пункта — почти норма. Добавим от себя то, чего нет на GOV.UK, но что видно из практики: не считайте, что завещание, составленное в другой стране, автоматически распорядится вашей британской недвижимостью, и наоборот. Если делаете два завещания в двух странах, следите, чтобы новое не отменяло старое формулировкой «revokes all previous wills» — иначе одним документом вы случайно аннулируете второй.

Как изменить завещание?

После подписи и заверения свидетелями править текст нельзя. Единственный законный способ — официальное дополнение, codicil: его подписывают и заверяют по тем же правилам, что и само завещание, и сколько угодно раз. Для серьёзных изменений проще написать новое завещание, указав, что оно отменяет все предыдущие, и физически уничтожить старое.

Пересматривать документ GOV.UK советует раз в пять лет и после каждого крупного события: развод или расставание, брак, рождение ребёнка, переезд, смерть назначенного исполнителя.

Где хранить завещание?

Дома, у солиситора, в банке, в специализированной компании по хранению или в национальном реестре завещаний в Ньюкасле. Главное — сказать исполнителю или близкому человеку, где документ лежит. Для probate нужен оригинал: копия не подойдёт, и реестр оригинал оставит себе, он станет публичной записью.

Что такое probate и всегда ли он нужен?

Probate — это официальное право распоряжаться имуществом умершего. Пока его нет, ничего продавать и планировать нельзя: банк не отдаст деньги, дом не выставить.

Но probate нужен не всегда. GOV.UK перечисляет случаи, когда можно обойтись: у человека были только сбережения; акции или деньги были в совместном владении и автоматически переходят второму владельцу; недвижимость была оформлена как joint tenants — тогда она тоже переходит выжившему совладельцу автоматически, минуя завещание. Здесь есть важная деталь: при оформлении tenants in common доля, наоборот, входит в наследственную массу. Узнать точно, нужен ли probate, можно только у конкретного банка или кредитора — правила у каждой организации свои.

Сколько стоит probate?

Пошлина — £526, если имущество стоит больше £5 000. Если £5 000 или меньше, пошлины нет. Дополнительные копии документа стоят £2 за штуку, если заказать их сразу при подаче, и £16, если понадобятся позже. Повторная заявка, когда probate уже выдан, стоит £22 — её платят даже при имуществе до £5 000.

При низком доходе или на определённых пособиях пошлину можно не платить: схема Help with Fees, онлайн или форма EX160. При подаче онлайн сначала платят полную сумму, деньги возвращают позже. На копии документа скидка не распространяется.

Срок: probate обычно выдают в течение 12 недель после подачи, дольше — если запросят дополнительные сведения.

Кто подаёт на probate?

Если завещание есть — исполнители, указанные в нём; в заявке можно указать до четырёх человек. Если исполнителей несколько, они должны договориться, кто подаёт. Отказаться можно двумя способами: сохранить право подать позже («power reserved», сообщить письменно) или отказаться навсегда — форма PA15. Поручить подачу другому — форма PA11. Оригинал потерян — форма PA13.

Если завещания нет, подаёт ближайший родственник и становится администратором: обычно супруг или гражданский партнёр (даже если вы жили раздельно), затем дети от 18 лет, включая усыновлённых, но не пасынков. Партнёр без брака подать не может. Передать право другому — форма PA12, отказаться в пользу детей — PA16.

Сколько налога придётся заплатить?

Inheritance Tax считают от стоимости всего имущества умершего. Необлагаемый порог — £325 000. Всё, что выше, облагается по ставке 40%. Пример с GOV.UK: имущество на £500 000 при пороге £325 000 — налог составит 40% от £175 000, то есть £70 000.

Налога нет вообще, если стоимость ниже порога или если всё сверх порога уходит супругу, гражданскому партнёру, благотворительной организации либо любительскому спортивному клубу. Отчитаться о стоимости имущества может потребоваться даже когда налога нет.

Три вещи, которые сильно меняют картину:

— Жильё детям. Если вы оставляете свой дом (или долю в нём) детям, включая усыновлённых, приёмных и пасынков, или внукам, а всё имущество стоит меньше £2 млн, порог поднимается до £500 000.
— Неиспользованный порог супруга. Если вы в браке или гражданском партнёрстве и ваше имущество не дотянуло до порога, неиспользованный остаток прибавляется к порогу второго супруга после его смерти.
— 10% на благотворительность. Если по завещанию не меньше 10% чистой стоимости имущества уходит на благотворительность, ставка на часть активов падает с 40% до 36%.

И ещё: наследники обычно не платят налог с того, что получили, — налог платится из имущества. Другие налоги потом возможны, например если унаследованный дом начнут сдавать.

А подарки при жизни?

Это отдельная и самая запутанная часть. Работает правило семи лет: если вы прожили семь лет после подарка, налога с него нет. Если умерли раньше, подарок может попасть под налог. Подарки за три года до смерти облагаются по 40%, дальше действует скользящая шкала taper relief: 3–4 года — 32%, 4–5 лет — 24%, 5–6 лет — 16%, 6–7 лет — 8%, семь и больше — 0%. Важная оговорка: taper relief применяется, только если общая сумма подарков за семь лет превысила порог £325 000.

Что можно дарить свободно каждый налоговый год (он идёт с 6 апреля по 5 апреля):

— £3 000 суммарно (annual exemption) — одному человеку или нескольким; неиспользованный остаток переносится, но только на один следующий год;
— £250 сколько угодно раз разным людям, если на этого же человека не потрачена другая льгота;
— свадебные подарки: £5 000 ребёнку, £2 500 внуку или правнуку, £1 000 любому другому;
— регулярные выплаты из обычного дохода (normal expenditure out of income) — без лимита, но при условии, что вы можете себе их позволить после обычных расходов на жизнь.

Отдельная ловушка — gift with reservation: подарили, но продолжаете пользоваться. Классика — переписать дом на детей и жить в нём дальше. Так не работает: дом снова войдёт в стоимость имущества. Чтобы подарок засчитался, нужно съехать и прожить семь лет либо платить новым владельцам рыночную аренду и свою долю счетов. Исключение: если вы отдали только часть дома и новые владельцы живут там вместе с вами.

Практический вывод: ведите записи. Что подарили, кому, на какую сумму и когда — разбирать это потом придётся исполнителю, и без записей он будет гадать.

Когда платить налог?

Срок жёсткий: до конца шестого месяца после месяца смерти. Умер человек в январе — заплатить надо до 31 июля. Дальше HMRC начисляет проценты. При этом часть налога обычно приходится заплатить до получения probate — замкнутый круг, из которого выходят через payments on account (платежи по частям, пока точная сумма неизвестна) или через просьбу об отсрочке, если деньги из имущества никак не достать.

Если надо подавать полные сведения об имуществе, это форма IHT400 — в течение 12 месяцев со дня смерти и до подачи на probate. Если полные сведения не нужны и налога нет, имущество называется «excepted estate», и на probate можно подавать сразу. Номер для платежа (payment reference) запрашивают у HMRC минимум за 3 недели до оплаты.

Что меняется с 6 апреля 2027 года?

Крупное изменение, о котором стоит знать заранее: с 6 апреля 2027 года большинство неизрасходованных пенсионных накоплений и выплат по смерти войдут в состав имущества для Inheritance Tax. Сейчас пенсия обычно остаётся за периметром налога — с этой даты перестанет.

Детали из публикации HMRC: выплаты death in service из зарегистрированной пенсионной схемы из стоимости имущества исключаются. Отвечать за отчётность и уплату налога с пенсионных денег будут личные представители (исполнители). Если они обоснованно ожидают налог, они смогут потребовать от администратора схемы удержать 50% облагаемых выплат на срок до 15 месяцев с даты смерти и сначала заплатить налог HMRC. Правило не применяется к освобождённым выплатам, к суммам меньше £1 000 и к продолжающимся аннуитетам.

Если пенсия — заметная часть того, что вы планируете оставить, имеет смысл посмотреть на схему заново до апреля 2027-го. Общая картина по пенсиям — в нашем разборе британской пенсии, а пороги и ставки традиционно уточняют в бюджете: ближайший — 28 октября 2026 года.

А если имущество осталось в другой стране?

Здесь правило, которое напрямую касается недавно приехавших. Если человек «базируется за границей», Inheritance Tax платится только с британских активов — например, с недвижимости или счетов в Великобритании. HMRC считает человека базирующимся за границей, если он прожил в Великобритании меньше 10 лет из последних 20.

То есть первые годы жизни в стране зарубежное имущество под британский налог не подпадает — а потом начинает. Это стоит учитывать при планировании, а не узнавать постфактум.

Из стоимости имущества исключаются, в частности, валютные счета в банке или на Post Office, зарубежные пенсии, доли в authorised unit trusts и открытых инвестиционных компаниях. Для смертей до 5 апреля 2025 года включительно действовали прежние правила, завязанные на домициль: человека считали британским, если его постоянный дом был в Великобритании, либо он прожил здесь 15 из последних 20 лет, либо его постоянный дом был в Великобритании в любой момент последних трёх лет жизни.

Если один и тот же актив обложили налогом обе страны, исполнитель может вернуть часть через соглашение об избежании двойного налогообложения. По движению денег между странами у нас есть отдельный материал — про переводы и обмен валюты.

Что делать в первые дни после смерти близкого?

Практическая последовательность по GOV.UK: врач подтверждает смерть и связывается с медицинским экспертом (medical examiner); эксперт проверяет причину смерти и связывается с семьёй. Дождавшись подтверждения от офиса эксперта, смерть надо зарегистрировать в течение 5 дней (в Шотландии — 8), включая выходные и праздники; если пяти дней не хватает, нужно сразу сообщить в register office.

После регистрации выдают справку для похорон или кремации («зелёная форма») — без неё похороны не проведут. Через сервис Tell Us Once регистратор поможет сообщить о смерти сразу нескольким государственным ведомствам, вместо того чтобы писать в каждое отдельно. Если дело передано коронеру, порядок документов другой, и при необходимости у коронера берут промежуточное свидетельство о смерти — оно годится и для подачи на probate, и для Tell Us Once.

Что сделать на этой неделе?

Если завещания нет — понять, кому по закону достанется имущество, и совпадает ли это с вашими планами. Если вы живёте с партнёром без брака, ответ почти наверняка вас не устроит. Если завещание есть — проверить дату: не было ли после неё брака, развода, рождения ребёнка или покупки жилья. Проверить, что исполнитель знает, где лежит оригинал. И посчитать грубо: стоит ли ваше имущество вместе с жильём и пенсией больше £325 000 — с апреля 2027-го пенсия начнёт считаться тоже.

И последнее: этот материал — не юридическая консультация. Мы пересказываем официальные правила и цифры; в сложных случаях (недвижимость за границей, бизнес, второй брак, дети от разных браков) без профессионала не обойтись.