Stamp Duty при покупке жилья в Англии: пороги, ставки и 14 дней на подачу

Покупка жилья в Англии почти всегда означает ещё один платёж, о котором вспоминают в последний момент, — Stamp Duty Land Tax. Это налог на сделку, и считается он не от всей цены сразу, а по ступеням: каждая часть суммы облагается своей ставкой. Ниже — пороги, льгота для тех, кто покупает первое жильё, надбавки и срок, за который налог нужно задекларировать и заплатить.

С какой суммы начинается Stamp Duty в Англии?

Жилая недвижимость облагается налогом начиная с £125 000: на gov.uk прямо указано, что порог для жилья составляет «£125,000 for residential properties». Для нежилой и смешанной недвижимости порог выше — £150 000. Налог действует в Англии и Северной Ирландии. В Шотландии вместо него платят Land and Buildings Transaction Tax, в Уэльсе — Land Transaction Tax по сделкам, завершённым 1 апреля 2018 года и позже.

ADV · A003Сделаем сайт для мастера и самозанятого за £219Клиенты видят ваши работы и цены и пишут сразу в мессенджер. Готов за 3 дня, £219 вместо £438.Разместить рекламу

Какие ставки Stamp Duty действуют по ступеням?

Для единственного жилья ставки такие: до £125 000 — 0%, от £125 001 до £250 000 — 2%, от £250 001 до £925 000 — 5%, от £925 001 до £1,5 млн — 10%, свыше £1,5 млн — 12%.

Посчитаем на доме за £320 000. Первые £125 000 — ноль. Следующие £125 000 по 2% дают £2 500. Оставшиеся £70 000 по 5% дают £3 500. Итого £6 000. Ошибка, которую делают чаще всего, — умножить всю цену на ставку верхней ступени; так получилось бы £16 000, то есть почти втрое больше реального налога.

Сколько платит покупатель первого жилья?

Для первого жилья порог поднят до £300 000: до этой суммы ставка нулевая, с £300 001 до £500 000 — 5%. Выше £500 000 льгота не работает вовсе: на gov.uk сказано прямо — «If the price is over £500,000, you cannot claim the relief», и налог считают по обычным ставкам со всей цены.

Тот же дом за £320 000 для покупателя первого жилья обойдётся в £1 000: ноль до £300 000 и 5% с £20 000. Разница с обычным расчётом — £5 000.

Сколько добавляется за второе жильё и как вернуть надбавку?

Если на момент сделки у вас уже есть другая жилая недвижимость, к каждой ступени обычно прибавляется 5%. На доме за £320 000 это ещё £16 000 сверху — £22 000 вместо £6 000.

ADV · A001ONLYWAY JEWELRY — золото, серебро и платинаКольца, цепи, браслеты, серьги и подвески. Доставка по Великобритании.Разместить рекламу

Надбавку можно вернуть, если новое жильё заменяет прежнее основное. Условие — продать или подарить предыдущий основной дом в течение трёх лет после покупки нового. Для домов, проданных 29 октября 2018 года и позже, заявление на возврат подают в течение 12 месяцев от более поздней из двух дат: продажи прежнего жилья или крайнего срока подачи декларации по новой покупке.

Для компаний действует отдельное правило: при цене жилья выше £500 000 вместо повышенных ставок может применяться ставка 17%.

Платят ли больше те, кто живёт не в Великобритании?

Да. Для покупателей-нерезидентов к жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии добавляется 2%. Нерезидентом считают того, кто не находился в Великобритании хотя бы 183 дня за 12 месяцев до покупки. Надбавка в 2% складывается с остальными ставками, включая 5% за дополнительное жильё.

Кто подаёт декларацию и что будет при просрочке?

Срок жёсткий: декларацию в HMRC нужно отправить и налог заплатить в течение 14 дней после завершения сделки. Если вы работаете с солиситором, агентом или конвейансером, обычно они подают декларацию и платят налог за вас в день завершения сделки. Если не подают — это придётся сделать самому. За пропуск четырнадцатидневного срока HMRC начисляет штрафы и проценты.

Сумму удобно проверить заранее: у HMRC есть собственный калькулятор Stamp Duty Land Tax, который считает налог по вашей цене и вашей ситуации. Сделайте этот расчёт до того, как согласуете цену, — вместе с депозитом и услугами юриста налог меняет картину по деньгам сильнее, чем кажется.