CIS для строителей: удержания 20% и 30% и как не переплатить

Construction Industry Scheme (CIS) — это особый налоговый режим HMRC для строительной отрасли. По нему заказчик работ (contractor) удерживает часть оплаты у исполнителя (subcontractor) и перечисляет её напрямую в налоговую как аванс по подоходному налогу и взносам National Insurance. Разбираем, кого это касается, какие ставки удержания и как не переплачивать.

Кто такие contractor и subcontractor?

Contractor — тот, кто платит другим за строительные работы. Subcontractor — тот, кто эти работы выполняет. Один и тот же человек или фирма может быть и тем, и другим одновременно — тогда регистрироваться нужно в обоих качествах. Под CIS попадают и компании вне строительства, если они потратили на строительные работы более £3 млн за 12 месяцев с момента первой оплаты.

ADV · A003Сделаем сайт для мастера и самозанятого за £219Клиенты видят ваши работы и цены и пишут сразу в мессенджер. Готов за 3 дня, £219 вместо £438.Разместить рекламу

Какие удержания?

Если субподрядчик зарегистрирован в CIS, заказчик удерживает 20% от оплаты за работу. Если субподрядчик НЕ зарегистрирован, удержание выше — 30%. Эти деньги идут в счёт будущего налога и взносов, но до конца года фактически изымаются из оборота, поэтому регистрация напрямую экономит деньги и снижает кассовый разрыв.

Можно ли получать оплату без удержаний?

Да. Можно подать на статус полной оплаты (gross payment status) — тогда заказчик платит всю сумму без удержаний, а налог субподрядчик считает и платит сам по итогам года. Для этого бизнес должен отвечать требованиям HMRC по обороту и дисциплине налоговых платежей. Это удобно тем, у кого большие обороты и дорогие материалы.

Что обязан делать заказчик?

Contractor обязан зарегистрироваться в CIS, проверять статус каждого субподрядчика в HMRC, удерживать правильную ставку и ежемесячно подавать отчёт о выплатах. За непредставление отчётов и неверные удержания предусмотрены штрафы, поэтому вести учёт нужно аккуратно.

Когда это особенно важно?

Схема касается не только крупных строек: под неё попадают и небольшие ремонтные бригады, электрики, сантехники, маляры, которые работают на подрядчика. Если вы только начинаете как субподрядчик, зарегистрируйтесь в CIS сразу — иначе каждый заказчик будет законно удерживать 30% с первой же оплаты, а вернуть разницу вы сможете только после конца налогового года, подав декларацию.

Как зарегистрироваться субподрядчику?

Регистрация бесплатна и проходит онлайн через HMRC; понадобятся номер налогоплательщика UTR (Unique Taxpayer Reference) и учётная запись Government Gateway. После регистрации заказчики удерживают 20% вместо 30%. Излишне удержанный налог возвращается или зачитывается после подачи годовой декларации, поэтому важно хранить все расчётные листки с удержаниями (payment and deduction statements), которые заказчик обязан выдавать.

Какие работы попадают под CIS?

Под схему подпадает большинство строительных работ: подготовка площадки, снос, строительство, перепланировка, ремонт и отделка, монтаж отопления, освещения, электрики, воды и вентиляции, уборка помещений после стройки. НЕ попадают: архитектура и инженерные изыскания, аренда лесов без рабочей силы, укладка ковролина, производство и доставка материалов, а также нестроительные работы на площадке, например работа столовой. Правила действуют и для иностранных фирм, которые ведут строительные работы в Великобритании.