Налог на наследство в Британии: порог 325 000, ставка 40% и правило семи лет

Налог на наследство в Британии пугает ставкой 40%, но платят его далеко не все: у него есть порог, а у порога — несколько надбавок и исключений, о которых узнают слишком поздно. Собрали цифры и сроки в одном месте.

С какой суммы вообще платят?

Порог — 325 000 фунтов. Если стоимость наследства ниже порога, налога обычно нет. Ставка 40% берётся не со всей суммы, а только с части сверх порога. Пример из официального разъяснения: при наследстве в 500 000 фунтов налог составит 40% от 175 000.

ADV · A001ONLYWAY JEWELRY — золото, серебро и платинаКольца, цепи, браслеты, серьги и подвески. Доставка по Великобритании.Разместить рекламу

Когда порог поднимается до 500 000?

Если жильё переходит детям — включая усыновлённых, приёмных и пасынков с падчерицами — или внукам. Тогда порог может вырасти до 500 000 фунтов. Это та самая надбавка, из-за которой многие семьи в итоге не платят ничего.

А если всё остаётся супругу?

Тогда налога, как правило, нет вовсе: всё, что сверх порога, переходит супругу или гражданскому партнёру без налога. Больше того, неиспользованная часть порога переносится: если наследство первого супруга оказалось ниже его порога, остаток добавляется к порогу второго.

Когда налога нет совсем?

Два случая. Наследство ниже порога в 325 000. Либо всё, что сверх порога, уходит супругу, гражданскому партнёру, благотворительной организации или общественному любительскому спортивному клубу.

Есть ли пониженная ставка?

Да. Если по завещанию на благотворительность уходит 10% и больше от чистой стоимости наследства — то есть стоимости за вычетом долгов, — ставка по части активов снижается с 40% до 36%.

Как считаются подарки при жизни?

Получатель подарка может оказаться должен налог, только если даритель раздал больше 325 000 фунтов и умер в течение 7 лет. Чем больше лет прошло, тем ниже ставка — это называется taper relief:

3–4 года — 32%. 4–5 лет — 24%. 5–6 лет — 16%. 6–7 лет — 8%. Семь лет и больше — 0%.

Какие подарки не считаются вовсе?

Годовое освобождение — 3 000 фунтов подарков за налоговый год, их можно разделить между несколькими получателями, а неиспользованный остаток переносится на один следующий год. Отдельно есть мелкие подарки: до 250 фунтов на человека в год, если на этого же человека не использовано другое освобождение. Свадебные подарки: 5 000 ребёнку, 2 500 внуку или правнуку, 1 000 любому другому. Подарки супругу или гражданскому партнёру — без ограничения, при условии, что он постоянно живёт в Великобритании и брак или партнёрство зарегистрированы. Подарки благотворительным организациям и политическим партиям освобождены.

Когда платить?

До конца шестого месяца после смерти. Например, если человек умер в январе, срок — 31 июля. По трастам сроки свои. После срока HMRC начисляет проценты. Есть варианты оплаты частями по годам и платежи в счёт будущего начисления, когда точная сумма ещё не известна.

Проверено по GOV.UK 27 октября 2026 года. Это общая информация, а не индивидуальная налоговая консультация.