Иностранный доход — без налога

Налоговая служба Великобритании выпустила 21 октября новое видео о льготе для иностранного дохода и прироста капитала. Она может полностью освободить подходящие зарубежные суммы от британского налога, но только для новых налоговых резидентов и только в пределах первых четырёх лет.

Правило действует во всей Великобритании. Гражданство и прежнее место постоянного проживания сами по себе значения не имеют: решающими являются налоговое резидентство и десять предыдущих налоговых лет.

Кто может не платить?

Право возможно, если одновременно выполнены условия:

• вы стали налоговым резидентом Великобритании;
• до этого вы не были налоговым резидентом Великобритании как минимум 10 налоговых лет подряд;
• нужный год входит в ваши первые 4 последовательных налоговых года британского резидентства;
• вы указываете иностранный доход или прирост капитала в декларации и отдельно заявляете льготу.

Четырёхлетний срок начинается с первого года британского налогового резидентства, а не с момента первого заявления. Пропущенный год нельзя перенести в конец периода.

Сколько лет остаётся?

Временный отъезд из Великобритании не останавливает четырёхлетний отсчёт. За год, когда вы не были британским налоговым резидентом, заявление не подаётся, но этот год не добавляется позже.

Какие деньги подходят?

В официальном перечне есть прибыль от бизнеса, который полностью ведётся за рубежом, доход от иностранной недвижимости, дивиденды зарубежных компаний, проценты по иностранному банковскому счёту, некоторые иностранные пенсии и прирост капитала от подходящих зарубежных активов.

Обычная зарплата за работу за границей в эту льготу не входит. Для части рабочих дней за рубежом существует другое послабление, поэтому сотруднику с международной работой нужен отдельный расчёт.

ONLYWAY NEWSLIVEРынки · 22.10Налог за льготы — сразуДеньги · 22.10Иностранный доход — без налогаДеньги · 22.10£303,94 за третьего ребёнкаРабота и бизнес · 22.10Помощь сотрудникам — без налогаДеньги · 22.10Налог — до пятницыДеньги · 22.10Вы теряете £4 700?Работа и бизнес · 22.10Кого придётся пустить на работу?Деньги · 22.10Как инвесторы потеряли £4 млн?Рынки · 22.10Кому нужна новая регистрация?Рынки · 22.10Каждый третий работающий бизнес в Британии сообщил о росте закупочных цен в сентябреONLYWAY NEWS · приложениеУстановите приложение ONLYWAY NEWSСвежие новости Великобритании, объявления, календарь важных дат и курсы — на главном экране телефона, в одно касание. Бесплатно.НовостиОбъявленияКалендарьКурсы

Максимальной суммы освобождения нет. Можно выбрать конкретные источники и суммы, но каждый источник нужно раскрыть в декларации и заявить отдельно.

Что вы потеряете?

Заявление не всегда выгодно. Даже если освободить только одну небольшую иностранную сумму, за этот год вы теряете:

• личную необлагаемую сумму по подоходному налогу — обычно £12 570;
• необлагаемую сумму прироста капитала — £3 000;
• льготы для слепых, супругов и зарегистрированных партнёров, если они применимы;
• возможность учитывать или переносить некоторые иностранные убытки.

Поэтому сравните два полных расчёта: обычный налог со всеми положенными необлагаемыми суммами и налог после освобождения выбранного иностранного дохода, но без потерянных льгот. Простое правило «иностранные деньги всегда освобождаем» может увеличить счёт.

Как заявить льготу?

1. Определите первый год резидентства. Не ориентируйтесь только на дату въезда: применяется официальный тест налогового резидентства.
2. Соберите суммы по каждому источнику. Проценты, дивиденды, аренду, зарубежную прибыль и прирост капитала считайте отдельно за британский налоговый год с 6 апреля по 5 апреля.
3. Сравните налог в двух вариантах. Учтите потерю £12 570 и £3 000, а также влияние на помощь с уходом за детьми и доплату к детскому пособию для людей с высоким доходом.
4. Подайте декларацию. В дополнительных страницах декларации отмечается требование льготы на иностранный доход, прирост капитала или оба вида сумм.
5. Сохраните расчёт и подтверждения. Банковские выписки, документы о дивидендах, аренде и продаже активов должны объяснять каждую заявленную сумму.

Две разные даты

Электронную декларацию за год с 6 апреля 2025 года по 5 апреля 2026 года и причитающийся налог нужно подать и оплатить до 31 января 2027 года. Само заявление на эту льготу можно подать или исправить до 31 января 2028 года.

Дополнительный год на заявление не переносит срок уплаты обычного налога. Если вы ещё не уверены в расчёте, сдайте корректную декларацию и заплатите бесспорную сумму к январю 2027 года, затем вовремя внесите изменение.

При крупном иностранном доходе, продаже актива, зарубежной компании, трасте или нескольких странах разумно получить расчёт у британского налогового специалиста до подачи: последствия ошибочного выбора могут быть больше самой льготы.