Уезжаете из Великобритании: как вернуть переплаченный налог по форме P85

Если вы уезжаете из Великобритании посреди налогового года, велика вероятность, что вы переплатили подоходный налог. Причина простая: PAYE на работе удерживает налог так, будто вы проработаете все двенадцать месяцев и используете всю необлагаемую часть дохода. Уехали в октябре — часть льготы осталась неиспользованной, а налог с неё уже удержан. Возвращают эти деньги по форме P85. Ниже — порядок, который описан на страницах HMRC и GOV.UK.

Кто может вернуть налог по форме P85?

HMRC перечисляет три условия, при которых подают P85: вы жили и работали в Великобритании; вы уехали и, возможно, не вернётесь; либо вы работаете за границей полный рабочий день минимум один полный налоговый год. Налоговый год в Великобритании идёт с 6 апреля по 5 апреля. Форма одновременно сообщает HMRC о вашем отъезде и служит заявлением на возврат налога с британской зарплаты.

ADV · A001ONLYWAY JEWELRY — золото, серебро и платинаКольца, цепи, браслеты, серьги и подвески. Доставка по Великобритании.Разместить рекламу

Что приготовить до подачи: P45 и четыре ответа

Главный документ — P45, который работодатель выдаёт при увольнении; нужна его часть «details of employee leaving work». Кроме того, HMRC просит прямо указать, если вы: сохраняете жильё в Великобритании; работаете полный день за границей; продолжаете получать зарплату в Великобритании; планируете проводить время в Великобритании в ближайшие три года. Эти четыре пункта влияют не только на возврат, но и на ваш налоговый статус, поэтому отвечать на них наугад не стоит.

Как подать: онлайн или почтой?

Есть два пути. Онлайн — через свою учётную запись HMRC; если её нет, её можно создать прямо в процессе. После отправки вы получаете номер заявления и можете следить за его ходом. Важное ограничение: если вы ещё не уехали из Великобритании, онлайн-подача недоступна — нужно печатать и отправлять почтой.

Почтовый вариант подходит тем, кто ещё не уехал или не хочет пользоваться онлайн-сервисом. Форму заполняют на сайте, но сохранить черновик нельзя — соберите все данные заранее и заполняйте за один раз. Готовую форму печатают и отправляют вместе с P45; если P45 нет, нужно объяснить причину (например, вы вышли на пенсию или были британским госслужащим за рубежом). Адрес для отправки: Pay As You Earn, HM Revenue and Customs, BX9 1AS.

Как и куда HMRC пришлёт деньги?

Если возврат положен, HMRC выплатит его вам или человеку, которого вы назначите получателем. Выплата приходит payable order — платёжным поручением по почте на ваш адрес или адрес назначенного получателя, и обналичить его можно на счёт, оформленный на ваше имя или на имя этого человека.

Отдельно HMRC предупреждает: ведомство не оплачивает ни конвертацию возврата в другую валюту, ни перевод за границу. Отсюда практический вывод, который HMRC формулирует прямым текстом: держите британский банковский счёт открытым, пока деньги не придут, иначе на комиссиях потеряете часть возврата.

Когда P85 не нужна?

Форму не подают, если за налоговый год отъезда вы и так сдаёте декларацию Self Assessment, — там же вы сообщаете об отъезде и просите перерасчёт. Подавать и то и другое не нужно. Декларация, кстати, может понадобиться и после отъезда: HMRC называет такие случаи, как сдача британской недвижимости в аренду, работа на себя в Великобритании, облагаемые проценты по британским вкладам и пенсия за пределами Великобритании, если в одном из пяти предыдущих налоговых лет вы были британским резидентом.

Останетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании?

Это решает Statutory Residence Test, и считается он по дням. Вы автоматически резидент, если провели в Великобритании 183 дня и больше за налоговый год; если ваш единственный дом был в Великобритании 91 день подряд и вы бывали в нём хотя бы 30 дней за год; либо если работали в Великобритании полный день в течение любых 365 дней, хотя бы один из которых попал в проверяемый год. Нерезидентом вас обычно признают, если вы провели в Великобритании меньше 16 дней (46, если вы не были резидентом три предыдущих года) либо работали за границей полный день — в среднем не меньше 35 часов в неделю — и провели в Великобритании меньше 91 дня, из них не больше 30 рабочих.

При переезде налоговый год обычно делят на две части — «нерезидентскую» и «резидентскую». Это называется split-year treatment, и благодаря ему зарубежный доход облагается только за период, когда вы ещё жили в Великобритании. Правило не работает, если за границей вы пробыли меньше полного налогового года.

Что будет, если вернуться раньше чем через пять лет?

Для вернувшихся действует правило «временного нерезидентства». Оно применяется, если выполнены оба условия: вы вернулись в Великобританию в течение пяти лет после отъезда и были британским резидентом минимум в четырёх из семи налоговых лет до отъезда. В этом случае придётся заплатить налог с части дохода и прироста капитала, полученных за время отсутствия. Зарплата и другой трудовой доход сюда не входят. Если же вы отсутствовали меньше полного налогового года, вы всё это время считались британским резидентом — и налог с зарубежного дохода платите за весь период.

Все перечисленные правила касаются подоходного налога; взносы National Insurance, пенсии и учёт стажа устроены отдельно.