Налоговая декларация в Британии: сообщить в HMRC надо до 5 октября, иначе штраф за молчание

До 5 октября 2026 года нужно сообщить HMRC, что вы будете подавать налоговую декларацию за 2025/26 год. Это касается тех, у кого в прошлом налоговом году (с 6 апреля 2025 по 5 апреля 2026) был доход, с которого налог не удержали автоматически: подработка сверх £1 000, сдача жилья, проценты по вкладу, дивиденды, деньги из-за границы. Сама декларация подаётся позже — бумажная до 31 октября, онлайн до 31 января 2027-го, — но сообщить о себе надо именно сейчас.

Что именно нужно сделать до 5 октября?

Зарегистрироваться в Self Assessment на GOV.UK. Формулировка HMRC простая: сообщить нужно, если вы декларацию раньше не подавали или подавали, но за 2024/25 год она вам была не нужна. То есть срок 5 октября — для новичков и для тех, у кого перерыв.

Если вы уже подавали декларацию за прошлый год и продолжаете подавать, регистрироваться заново не надо: у вас есть UTR — десятизначный номер налогоплательщика, и он остаётся с вами навсегда.

Кому вообще надо подавать декларацию?

HMRC перечисляет случаи прямо: вы работали на себя как sole trader и заработали больше £1 000 до вычета расходов; были партнёром в бизнес-партнёрстве; должны заплатить налог на прирост капитала; попали под High Income Child Benefit Charge и не платите его через PAYE; работаете вне штата и возвращаете студенческий заём.

Отдельный список — доход, с которого налог не удержан: аренда жилья или земли, чаевые и комиссионные, проценты по сбережениям, дивиденды, доход из-за границы, а также любой налогооблагаемый доход в Британии, если вы налоговый нерезидент.

£1 000 — это не «мелочь, о которой можно молчать», а официальная льгота: trading allowance для подработки и property allowance для дохода от недвижимости, по £1 000 на каждую, если у вас есть оба вида дохода. Ниже порога о доходе от подработки можно не сообщать; выше — либо вычитаете расходы, либо списываете £1 000 вместо них.

Почему это особенно важно тем, кто недавно переехал?

Потому что «доход из-за границы» — это не только зарплата. Это проценты по счёту в другой стране, дивиденды иностранной компании, прибыль от сдачи квартиры, оставшейся дома. Британская система считает налог по мировому доходу резидента, и такие суммы сами в PAYE не попадают: о них сообщаете вы.

Второй момент касается переехавших недавно. С 6 апреля 2025 года режим remittance basis отменён, вместо него работает четырёхлетний режим для иностранных доходов и прироста капитала (FIG). Он даёт освобождение от британского налога на иностранные доходы — но только если о нём заявить.

Что такое режим четырёх лет и почему без декларации он не работает?

Право на него есть у налогового резидента Британии, который находится в первых четырёх годах резидентства после как минимум десяти лет подряд в статусе неналогового резидента. Заявляется он в декларации Self Assessment — другого способа нет. Не подали декларацию и не заявили — освобождения не будет.

У режима есть цена, и о ней надо знать заранее: заявив его, вы теряете личный необлагаемый минимум по подоходному налогу и годовое освобождение по налогу на прирост капитала, а также Married Couple's Allowance, Marriage Allowance и Blind Person's Allowance, если они вам положены. Кроме того, заявленный иностранный доход учитывается в adjusted net income — от него зависят Tax-Free Childcare и налог на детское пособие.

Годы не переносятся: четыре года идут подряд с начала резидентства, и неиспользованный год просто сгорает. Если вы уезжали из Британии и переставали быть резидентом, за эти годы режим не применяется, но остаток лет сохраняется на возвращение.

Какие сроки идут после 5 октября?

Бумажная декларация — до 23:59 31 октября 2026 года. Онлайн-декларация — до 23:59 31 января 2027 года. Налог за 2025/26 год платится тоже до 31 января 2027-го.

Есть ещё две даты, о которых забывают. 30 декабря 2026 года — если вы хотите, чтобы долг до £3 000 удерживали из зарплаты через налоговый код, декларацию надо подать до этого дня. 31 июля — второй платёж в счёт следующего года, payments on account.

Что будет, если опоздать именно с регистрацией?

Если зарегистрироваться после 5 октября, HMRC пришлёт письмо или email со своим сроком: три месяца с даты письма. Но налог всё равно надо заплатить до 31 января — этот срок не сдвигается.

А если вы зарегистрировались позже 5 октября и к 31 января не заплатили весь налог, добавляется штраф failure to notify. Его считают не от факта опоздания, а от суммы неуплаченного налога, и приходит он отдельно — в течение 12 месяцев после того, как HMRC получит вашу декларацию. Проще говоря, штраф выписывают за молчание, а не за саму декларацию.

Сколько стоит просрочка декларации и просрочка оплаты?

За позднюю декларацию: сразу £100, даже если налога к уплате нет. Через три месяца — по £10 в день, максимум £900. Через шесть месяцев — ещё 5% от суммы налога или £300, смотря что больше. Через двенадцать — снова 5% или £300.

За позднюю оплату — три отдельных штрафа по 5% от неуплаченного налога: на 30-й день, через шесть месяцев и через двенадцать. Плюс проценты: ставка HMRC по просрочке — 7,75% годовых с 9 января 2026 года, она привязана к ставке Банка Англии плюс 4 процентных пункта.

Если в партнёрстве опоздала общая декларация, штраф получают все партнёры, а не только тот, кто её заполнял.

Что меняется для тех, у кого оборот больше £50 000?

С 6 апреля 2026 года для части самозанятых и арендодателей работает Making Tax Digital for Income Tax. Под него попали те, у кого квалифицируемый доход — выручка от самозанятости и от сдачи жилья до вычета расходов — превысил £50 000 по декларации за 2024/25 год. HMRC определяла это сама и рассылала письма.

Порог снижается поэтапно: £30 000 по декларации за 2025/26 год — использовать MTD с 6 апреля 2027 года; £20 000 по декларации за 2026/27 год — с 6 апреля 2028 года.

Что это значит на практике: учёт ведётся в совместимой программе, а в HMRC четыре раза в год уходят квартальные отчёты — до 7 августа, 7 ноября, 7 февраля и 7 мая. Ближайший срок для тех, кто уже в системе, — 7 ноября 2026 года. За первый год (2026/27) HMRC обещает не начислять штрафные баллы за опоздания с квартальными отчётами, но штрафы за саму декларацию и за неуплату налога в срок остаются.

Что делать прямо сейчас, если вы никогда этого не делали?

Сначала проверить, надо ли вам вообще подавать декларацию: на GOV.UK есть бесплатный опросник «Check if you need to send a Self Assessment tax return». Затем зарегистрироваться — понадобится аккаунт Government Gateway.

После регистрации HMRC присылает UTR. Он нужен, чтобы подать декларацию, и приходит не мгновенно, поэтому тянуть до последних дней перед 31 января — плохая идея: без номера декларацию не отправить. Сколько именно ждать ответа сейчас, показывает инструмент HMRC «Check when you can expect a reply».

Если вы уже поняли, что заплатить всю сумму к 31 января не получится, договариваться о рассрочке с HMRC можно заранее — Time to Pay. Это не отменяет проценты, но снимает штрафы за неуплату.

Куда обратиться, если непонятно?

Бесплатно и без посредников: сама HMRC (телефон Self Assessment указан на GOV.UK), бесплатные консультации Citizens Advice, а для тех, у кого низкий доход, — благотворительные налоговые службы. Платные «консультанты по возврату налога», которые просят доступ к вашему аккаунту HMRC и берут процент от возврата, — отдельная история: аккаунт Government Gateway никому передавать не нужно.

И главное про сегодняшнюю дату: до 5 октября остаётся меньше трёх недель. Регистрация занимает минуты, а штраф за молчание считают от налога, который вы не заплатили.

Все ближайшие сроки отчётности, нерабочие дни и даты решений собраны в календаре ONLYWAY — по дням, с пояснениями.