Налоговый код: как его проверить и как вернуть переплаченный налог

Налоговый код — это короткая комбинация цифр и букв, по которой работодатель или пенсионный фонд решает, сколько подоходного налога снять с вашей выплаты. Код назначает HMRC, и на каждую работу или пенсию он свой. Если код неверный, вы годами платите больше или меньше, чем должны, — и узнаёте об этом только письмом.

Где найти свой налоговый код?

Четыре места: онлайн-проверка кода за текущий год на GOV.UK (нужен аккаунт), приложение HMRC, ваш payslip и письмо Tax Code Notice, если HMRC его присылала. В онлайн-кабинете и в приложении видно ещё и коды за прошлые налоговые годы, а также можно включить безбумажные уведомления — тогда HMRC будет писать на почту при каждой смене кода.

ADV · A003Сделаем сайт для мастера и самозанятого за £219Клиенты видят ваши работы и цены и пишут сразу в мессенджер. Готов за 3 дня, £219 вместо £438.Разместить рекламу

Что означают цифры?

Цифры показывают, сколько необлагаемого дохода вам полагается у этого работодателя за налоговый год. HMRC берёт вашу Personal Allowance и вычитает из неё доход, с которого налог не удержан (например, необлагаемые проценты или подработку), и прочие вычеты в коде — скажем, служебные льготы или High Income Child Benefit Charge. Последнюю цифру результата заменяют буквой.

Самый частый код — 1257L: он у большинства тех, у кого одна работа или одна пенсия. Пример с GOV.UK: стандартная Personal Allowance £12 570, но работодатель оплачивает медицинскую страховку на £1570. Льгота уменьшает необлагаемую часть до £11 000 — и код становится 1100L.

Что означают буквы?

L — вам положена стандартная Personal Allowance. 0T — она уже израсходована либо вы вышли на новую работу и у работодателя нет данных для нормального кода. BR — весь доход по этому месту облагается по базовой ставке, обычно так бывает при второй работе или второй пенсии. D0 и D1 — весь доход по этому месту идёт по повышенной и дополнительной ставке соответственно. NT — налог с этого дохода не берут вообще. K — у вас есть необложенный доход, превышающий Personal Allowance, и считают такой код иначе.

M и N относятся к Marriage Allowance: M значит, что вам передали 10% аллаунса партнёра, N — что вы отдали свои 10% партнёру. Буква S в начале указывает на шотландские ставки, C — на уэльские, а коды вида C0T, CBR, CD0, CD1 — их уэльские аналоги. На GOV.UK есть отдельный инструмент «check what your tax code means»: он расшифрует код, покажет, сколько налога вы заплатите, и что делать дальше.

Как понять, что код «аварийный»?

По окончанию. Код заканчивается на W1 при недельной выплате (например, 1257L W1), на M1 при месячной (S875L M1) или на X, если даты выплат плавают (C663L X). В payslip может стоять пометка NONCUM — зависит от программы расчёта зарплаты у работодателя. Если ничего из этого в конце нет, код не аварийный.

Разница принципиальная. Обычно налог считают нарастающим итогом по всему доходу с начала налогового года. На аварийном коде его считают только по тому, что вам заплатили в эту неделю или в этот месяц, как если бы вы получали столько же каждый период года. Отсюда и неправильная сумма.

Почему новая работа почти всегда начинается с аварийного кода?

Потому что при первой выплате новый работодатель сообщает в HMRC, что вы у него работаете, но данных о вашем предыдущем доходе и уплаченном налоге у него может не быть. Лекарство одно — P45 с прошлой работы: отдайте его новому работодателю, и это снимет аварийный код. Если P45 не выдали, его надо потребовать у прежнего работодателя.

Дальше HMRC сводит данные от обоих работодателей и присылает новый код вам и работодателю. На это уходит до 35 дней с начала работы. Если вы недоплатили налог, аварийный код останется, пока недоплата не закроется. Если переплатили — вам положен возврат. Когда с начала работы прошло больше 35 дней, а код по-прежнему кажется неверным, его обновляют отдельной процедурой через HMRC.

Как вернуть переплату?

Через код. Обновляя код, HMRC проверяет, все ли сведения о вашем доходе за год у неё есть. Если да — считает разницу между уплаченным и должным и поручает работодателю или пенсионному фонду вернуть её прямо в выплате. При месячной зарплате новый код применят к ближайшей или следующей выплате, при недельной — к третьей.

Пока сведений у HMRC нет, возврата не будет: их передают работодатель, пенсионный фонд или ведомство, платящее пособие. После окончания налогового года HMRC собирает данные сама, пересчитывает налог, присылает письмо, если сумма не сошлась, объясняет, как получить возврат, и при необходимости меняет код. Для возвратов, не связанных с работой или пенсией, на GOV.UK есть отдельный порядок.

А если налога, наоборот, недоплатили?

HMRC оценит сумму долга при обновлении кода и постарается собрать её, изменив код, — за один налоговый год или за несколько. После окончания года налог проверят ещё раз и пришлют письмо, если он посчитан неверно. Поэтому код стоит перепроверять не раз в жизни, а каждый раз при смене работы, появлении второй работы, служебных льгот или государственной пенсии.