Помощь сотрудникам — без налога

Британская налоговая служба 21 октября уточнила правила для консультационной поддержки, которую работодатель оплачивает сотрудникам. Если программа отвечает условиям, её стоимость не нужно включать в доход работника, облагать подоходным налогом или взносами государственного страхования и отдельно сообщать налоговой службе.

Правило действует по всей Великобритании. Закон не изменился: ведомство добавило понятные примеры, в том числе поддержку психического здоровья и помощь при менопаузе. Для малого работодателя это повод проверить договор с поставщиком услуг, а не автоматически считать любой пакет «заботы о сотрудниках» необлагаемым.

Какая помощь освобождена от налога?

Льгота может охватывать консультации по следующим проблемам:

• стресс, тревога и другие трудности психического здоровья;
• проблемы на работе, травля и домогательства;
• утрата близкого человека и трудности в отношениях;
• алкогольная или наркотическая зависимость;
• долги;
• карьерные трудности;
• поддержка при менопаузе, если это именно консультация, а не обычное медицинское лечение.

Отдельные виды психотерапии, например когнитивно-поведенческая или межличностная терапия, тоже могут попасть под льготу, если они предоставлены именно как часть программы консультационной поддержки работодателя.

Где проходит граница?

Основное условие: программа должна быть доступна сотрудникам в целом на сходных условиях. Нельзя оформить необлагаемую льготу только для одного выбранного руководителя и назвать её общей программой.

Опасность смешанного пакета

Многие поставщики продают единую программу помощи сотрудникам: психолог, долговая линия, юрист, налоговый совет и другие услуги в одном договоре. Налоговая служба предупреждает: если пакет содержит услуги, которые не подпадают под льготу, под вопросом может оказаться весь пакет.

Практическое решение — попросить поставщика отделить допустимую консультационную поддержку от юридических, налоговых и иных услуг: отдельные перечни, цены и, по возможности, договоры. Тогда необлагаемая часть не смешивается с обычной льготой сотруднику.

ADV · A001ONLYWAY JEWELRY — золото, серебро и платинаКольца, цепи, браслеты, серьги и подвески. Доставка по Великобритании.Разместить рекламу

Что с членами семьи?

Льгота предназначена прежде всего для сотрудника. Семейная или парная консультация может быть частью помощи сотруднику, но супругу, партнёру или другому иждивенцу нельзя давать отдельную линию и самостоятельные очные консультации. Членам семьи также нельзя предоставлять юридическую часть программы.

Когда налог всё-таки возникает?

Если сотрудник отказывается от части зарплаты в обмен на консультационный пакет, льгота не действует. Работодатель должен сообщить в налоговую службу большую из двух сумм: зарплату, от которой отказался сотрудник, или стоимость услуги.

Если услуга не отвечает условиям освобождения, её обычно нужно провести как налогооблагаемую льготу через расчёт зарплаты или сообщить о ней после окончания налогового года в специальной форме о льготах сотрудника. На неё также могут начисляться взносы работодателя.

Что проверить работодателю?

1. Возьмите полный перечень услуг. Не полагайтесь на название «программа поддержки».
2. Отметьте исключения. Отдельно найдите налоговые, инвестиционные, юридические и досуговые советы.
3. Проверьте доступ. Поддержка должна предлагаться сотрудникам в целом на сходных условиях.
4. Разделите смешанный договор. Попросите поставщика выделить освобождённые услуги и их стоимость.
5. Сохраните доказательства. Договор, перечень услуг, правила доступа и счёт помогут обосновать налоговый расчёт.
6. Передайте описание бухгалтеру. Особенно если есть медицинское лечение, помощь семье или обмен части зарплаты на услугу.

Сотруднику специально подавать заявление на эту льготу не нужно. Если подходящая программа оплачена работодателем правильно, её стоимость не должна увеличивать налогооблагаемый доход в расчётном листке или годовой справке о льготах.