VAT для малого бизнеса: порог £90 000, сроки регистрации, ставки и упрощёнка Flat Rate — как не попасть на налог задним числом

VAT — налог, который сидит в цене почти всего, что продаётся в Британии. Пока ваш бизнес мал, он вас «не видит», но у невидимости есть точная граница: оборот £90 000 за последние 12 месяцев. Перешагнули — обязаны зарегистрироваться, начать начислять 20% и сдавать отчёты через программу. Опоздание означает, что налог за пропущенный период вы заплатите из своего кармана.

Разбираем по правилам GOV.UK: как считается порог (там есть подвох с нулевой ставкой), в какие сроки регистрироваться, когда это выгодно сделать добровольно и что за упрощёнка Flat Rate Scheme.

Какие ставки VAT действуют?

Стандартная — 20%, на большинство товаров и услуг. Льготная — 5%: детские автокресла, домашняя энергия. Нулевая — 0%: большинство продуктов, детская одежда. Отдельная категория — освобождённые (exempt): почтовые марки, финансовые и страховые операции, сделки с недвижимостью. Разница между 0% и exempt принципиальна — см. следующий вопрос.

Кто обязан зарегистрироваться?

Два триггера. Первый: облагаемый оборот за последние 12 месяцев (скользящее окно, не календарный год!) превысил £90 000. Второй: вы понимаете, что превысите порог в ближайшие 30 дней — например, подписали крупный контракт. И особый случай: бизнес, базирующийся вне Великобритании, но продающий в неё, обязан регистрироваться с первого фунта, без всякого порога.

Как правильно посчитать оборот?

Подвох в том, что «облагаемый оборот» — это не только то, с чего вы бы начислили 20%. В него входят и товары по ставке 0% (например, продукты), и по 5%, и товары в аренду, и бартер, и подарки из бизнес-запасов. Не входят только exempt и «вне охвата». Пекарня с оборотом £95 000, продающая хлеб по нулевой ставке, порог уже перешагнула.

Какие сроки — и что будет при опоздании?

Превысили за 12 месяцев — заявление в течение 30 дней после конца месяца, в котором случилось превышение; регистрация начнёт действовать с первого дня второго месяца. Пример GOV.UK: превысили 15 июля — подать до 30 августа, плательщиком становитесь с 1 сентября. Ждёте превышения в ближайшие 30 дней — подать до конца этих 30 дней, а действовать регистрация начнёт с даты, когда вы это поняли. Платить HMRC придётся со дня, с которого вас зарегистрировали, — даже если вы 20% с клиентов не собирали.

Стоит ли регистрироваться добровольно?

Можно при любом обороте. Выгодно, когда ваши клиенты — VAT-зарегистрированные компании (им ваш VAT всё равно к вычету, а вы начинаете возвращать налог со своих закупок) или когда вы много вкладываете в оборудование. Невыгодно, когда продаёте частным лицам: для них ваши цены просто вырастут на 20%. Самозанятым, которые только присматриваются к порогу, полезно держать учёт с первого дня — мы разбирали основы в гиде про работу на себя.

Как проходит регистрация?

Онлайн, через аккаунт HMRC. Физлицу или партнёрству нужны: номер National Insurance, документ с фото, банковские реквизиты, UTR, оборот за год и прогноз на 12 месяцев. Компании — регистрационный номер, UTR, реквизиты и те же цифры. После регистрации приходит 9-значный VAT-номер (обязателен на всех инвойсах), дата начала и сроки первой декларации. В Making Tax Digital для VAT вас включат автоматически — отчёты сдаются только через совместимую программу.

Что такое Flat Rate Scheme?

Упрощёнка для малых: доступна при обороте до £150 000. Вы по-прежнему выставляете клиентам 20%, но отдаёте HMRC фиксированный процент от оборота (свой для каждой отрасли) и оставляете себе разницу. Плата за простоту — нельзя вычитать VAT со своих покупок, кроме капитальных активов дороже £2 000. В первый год после регистрации — скидка 1% к ставке. Схема не сочетается с Cash Accounting, и в неё не пустят тех, кто выходил из неё последние 12 месяцев.

Когда можно сняться с учёта?

Если оборот опустился ниже порога снятия — £88 000 — можно попросить HMRC отменить регистрацию. Порог снятия специально ниже порога входа, чтобы бизнесы у границы не прыгали туда-обратно каждый месяц.

Что проверить сегодня, если коротко?

Посчитайте облагаемый оборот за последние 12 месяцев — скользящим окном и вместе с нулевой ставкой. Больше £80 000 — начинайте проверять ежемесячно и присмотритесь к бухгалтеру. Подписали контракт, который перебросит вас через £90 000 за 30 дней, — регистрируйтесь сразу. И не забывайте: с даты регистрации каждый инвойс без VAT-номера — это ваш налог из вашего кармана.