Налог на прирост капитала при продаже недвижимости в Британии: ставки и 60 дней на отчёт

Capital Gains Tax (CGT) — налог на прибыль от продажи имущества. Для недвижимости он обычно возникает, когда вы продаёте не основное жильё: второй дом, сдаваемую квартиру (buy-to-let), коммерческое помещение, землю или унаследованную недвижимость. Продажа собственного основного жилья, как правило, налогом не облагается благодаря Private Residence Relief.

Какие ставки?

Облагается не вся цена продажи, а только прибыль — разница между ценой покупки и продажи за вычетом расходов (комиссии агента, юриста, затрат на улучшения). В 2026–27 налоговом году первые £3 000 прибыли в год освобождены (annual exempt amount). С остатка налогоплательщики с повышенной и дополнительной ставками платят 24%. Для тех, кто платит налог по базовой ставке, действует 18% на часть прибыли, укладывающуюся в базовую полосу дохода (в 2026–27 это £37 700), и 24% на сумму сверх неё.

Главное правило — 60 дней

При продаже жилой недвижимости в Британии, с которой возникает CGT, отчитаться и заплатить налог нужно в течение 60 дней после завершения сделки (completion). Это делается через отдельный онлайн-сервис HMRC «Report and pay Capital Gains Tax on UK property», а не только в годовой декларации. Пропуск срока грозит штрафами и пенями.

Что уменьшает налог?

Из прибыли вычитают расходы на покупку и продажу и затраты на капитальные улучшения (но не на обычный ремонт). Передача имущества супругу или гражданскому партнёру, как правило, не облагается CGT — это позволяет использовать обе необлагаемые суммы. Для части бизнес-активов действует Business Asset Disposal Relief со ставкой 18%.

Что сделать заранее?

Сохраняйте все документы о покупке, продаже и улучшениях — они понадобятся для расчёта прибыли. Если сомневаетесь, относится ли жильё к основному, уточните правила Private Residence Relief: при переездах и сдаче части дома расчёт усложняется. Актуальные ставки, пороги и порядок отчёта всегда сверяйте на GOV.UK.