Corporation Tax в 2026 году: ставки 19% и 25%, сроки, штрафы и ловушка Marginal Relief

Если у вас есть limited company — хоть корпорация, хоть Ltd с одним директором-фрилансером, — вы платите corporation tax с её прибыли. Правила 2026 года: две ставки, скользящая шкала между ними, оплата раньше отчёта и заметно подорожавшие штрафы.

Кто платит corporation tax?

Налог платят все limited companies, иностранные компании с филиалом или представительством в Великобритании, а также некорпорированные объединения — клубы, кооперативы, ассоциации. Для новых Ltd регистрация на налог обычно происходит вместе с регистрацией в Companies House; если этот шаг пропустили, corporation tax добавляют в business tax account отдельно. Главное правило: HMRC не присылает счёт. Компания сама считает налог, сама платит и сама отчитывается — забыть не значит не платить.

Какие ставки в 2026 году?

Действуют ставки, введённые с 1 апреля 2023 года. Прибыль до £50 000 — малая ставка 19%. Прибыль свыше £250 000 — основная ставка 25%. Между £50 000 и £250 000 ставка растёт постепенно за счёт вычета Marginal Relief: чем ближе к верхней границе, тем ближе эффективная ставка к 25%. Посчитать вычет для своей суммы можно официальным калькулятором HMRC.

В чём ловушка Marginal Relief?

Пороги £50 000 и £250 000 — не абсолютные. Они делятся на число «ассоциированных» компаний плюс вашу собственную: если у вас три связанные компании, пороги превращаются в £12 500 и £62 500 — и малая ставка исчезает гораздо раньше, чем кажется. Пороги также уменьшаются пропорционально, если отчётный период короче 12 месяцев. На Marginal Relief не имеют права компании-нерезиденты и закрытые инвестиционные холдинги.

С чего берётся налог?

Налогооблагаемая прибыль — это не только торговая прибыль. В неё входят доходы от инвестиций и прибыль от продажи активов дороже, чем купили (chargeable gains): недвижимости, оборудования, акций. Уменьшают базу расходы бизнеса, капитальные вычеты (allowances) и налоговые льготы — например, на исследования и разработки.

Когда платить и когда отчитываться?

Парадокс corporation tax: заплатить надо раньше, чем сдать отчёт. Срок оплаты — 9 месяцев и 1 день после конца отчётного периода компании. Срок подачи декларации CT600 — 12 месяцев после конца того же периода. Пример: отчётный год закончился 31 декабря 2026-го — налог платим до 1 октября 2027-го, декларацию сдаём до 31 декабря 2027-го.

Сколько стоят опоздания?

Штрафы за позднюю декларацию: день просрочки — £200, ещё три месяца — ещё £200. В 6 месяцев HMRC сам оценит ваш налог и добавит 10% от неуплаченной суммы, в 12 месяцев — ещё 10%. Отдельная ловушка для хронических опоздунов: третья подряд поздняя декларация — и штрафы £200 превращаются в £1 000 каждый.

Что, если компания не ведёт деятельность?

Компанию без оборотов можно признать «спящей» (dormant) для corporation tax — тогда декларации не нужны, пока деятельность не возобновится. Но статус надо оформить с HMRC, а не просто перестать отчитываться: иначе штрафы будут капать на ровном месте.

Что ещё почитать?

Как открыть Ltd за £100 и сутки — в нашем разборе; когда обязательна регистрация на VAT — здесь; если работаете на себя без компании — правила sole trader.